美国外派人士税务规则：为何放弃国籍往往代价更高

搬到海外的美国人仍有责任向IRS报税，有时还要加上居住国已缴纳的税款。专家建议不要放弃美国国籍，称这通常并不划算。

“这通常并不划算，原因有好几个，”Chase Buchanan Wealth Management的理财顾问Alex Ingrim说。

双重征税并不常见，但申报成本可能很高

Ingrim说，即使在某些情况下可能会出现税负上的“美国人之痛”，美国人也“极少被双重征税”。

不过，放弃国籍并不容易，而且一旦改变主意，也很难回头。

计划迁居海外的纳税人还应提前规划，了解自己的税务居民身份会是什么样。Boudreaux指出，税务结果取决于美国与居住国之间的条约和协定，包括所得税条约、遗产税条约以及退休收入规范化协定。

Ingrim解释说，一些欧洲国家，如葡萄牙，可能会对退休收入来源征税，因此外派人士在双重征税协定下的纳税责任主要适用于其居住国，而不是美国。

在这类协定下，在美国报税的人可以用在另一国家已缴税款所对应的抵免，来抵消其美国税负。如果葡萄牙税率更高，就会抵消美国税负；而缴纳葡萄牙所得税则可在美国申报中产生抵免。

Boudreaux说，“美国人之痛”往往发生在报税时，因为在两个不同国家报税可能更花钱。

投资目标和低税动机并不能免除IRS负担

Ingrim说，有些人会考虑放弃国籍，以探索投资选择，或追求税负极低的司法管辖区，如摩纳哥或迪拜。即便在那里，美国税负也可能仍然存在。

其他人可能想投资欧洲共同基金、交易所交易基金、储蓄产品或财富结构化方案等工具。但Boudreaux警告说，某些投资可能被归入“负面”税务规则体系。

IRS将某些产品视为被动外国投资公司（PFIC），并且对美国纳税人可投资的结构类型有相关规定。Ingrim说，PFIC申报“负担极重”，而且成本高昂。

这对那些以欧元收入的人来说尤其令人沮丧：他们不想把钱汇回美国并以美元投资；对于那些希望在某些司法管辖区从特定欧洲共同基金中获得税收优惠的人来说也是如此。

美国金融体系仍然是一大优势

Ingrim说，美国金融体系“是一项巨大的优势”，美国人可以以相对较低的成本进行投资、交易和持有资金。

他补充说，许多欧洲银行通常会对类似服务收取更高费用，而且往往会推销新产品；相比之下，美国体系更加成熟。

放弃国籍影响更大、难以撤回，还可能触发退出税

Boudreaux说，放弃美国国籍是一个比许多人预想更大的过程，而且一旦完成，既昂贵又难以撤回。

他还指出，根据2008年HEART法案，作为外籍人士可能需要缴纳退出税。Boudreaux说，你不能简单地退出国籍，就避免对自己在美国拥有、随后又转移到海外的资产缴纳美国税；他补充说，基本上没有办法以这种形式逃避美国税。